విషయ సూచిక:
సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు ప్రభుత్వానికి అవసరమైన పన్ను మినహాయింపు ప్రయోజనాల్లో ఒకదానికి అర్హత పొందినట్లయితే, దాతకి పన్ను మినహాయించగల పన్ను మినహాయింపు విరాళాలను ఆమోదించడానికి ఒక పరిమిత బాధ్యత సంస్థకు అర్హత ఉంది. ఇంటర్నల్ రెవిన్యూ సర్వీస్ అధికారికంగా దానిని గుర్తించే వరకు ఒక LLC పన్ను మినహాయింపు కాదు. ఈ గుర్తింపు పొందడానికి పన్ను-మినహాయింపు సంస్థలను నిర్వహించే పన్ను చట్టాలతో ఒక అధికారిక అనువర్తనం మరియు పరిచయాన్ని కలిగి ఉండాలి.
సెక్షన్ 501 (సి)
అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ సెక్షన్ 501 (సి) LLC లతో సహా అన్ని సంస్థలు పన్ను మినహాయింపు హోదా పొందాలనే ఉద్దేశ్యంతో కట్టుబడి ఉండాలి. ఫెడరల్ పన్ను చట్టం ఎల్లప్పుడూ LLC ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థ కావాలి, అంటే దాని స్వచ్ఛంద సంస్థ ఒక ధార్మిక, మత, విద్య, మానవతావాద, శాస్త్రీయ లేదా సాహిత్య కారణాన్ని పెంపొందించడం. LLC డబ్బు సంపాదించడం సాధ్యం కాదు అని కాదు; అది వ్యక్తులకు లేదా ఇతర వ్యాపారాలకు ఆదాయాన్ని పంపిణీ చేయకూడదు. LLC ఎల్లవేళలా దాని పన్ను-మినహాయింపు ప్రయోజనం కోసం సంస్థలోకి తిరిగి నిధులను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలి.
అప్లికేషన్ అవసరాలు
పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలు IRS తో పన్ను మినహాయింపు హోదా కోసం దరఖాస్తు చేయాలి మరియు వారు స్వీకరించే విరాళాలపై ఆదాయ పన్ను బాధ్యతలను తప్పించడాన్ని ప్రారంభించడానికి ముందు వారు ఆమోదం పొందే వరకు వేచి ఉండాలి. ఇది ఫారం 1023 ను తయారు చేయటానికి LLC యొక్క ప్రతినిధికి కావాలి. ఈ రూపం సుదీర్ఘమైనది మరియు LLC పన్ను మినహాయింపు సంస్థల యొక్క అన్ని అవసరాలు సంతృప్తి పరుస్తోందో లేదో అంచనా వేయడానికి IRS ను అనుమతించే పలు దర్యాప్తు ప్రశ్నలకు పూర్తి వెల్లడి అవసరం. ఈ సంస్థ యొక్క నిర్మాణం, LLC యొక్క ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల యొక్క కథనం, దాని కీలక అధికారులు మరియు నిర్వాహకుల నష్టపరిహారం అలాగే IRC 501 (c) యొక్క అవసరమైన అవసరాలకు సంబంధించిన అనేక ప్రశ్నలకు సంబంధించిన సమాచారాన్ని ఇది కలిగి ఉంటుంది.
Retroactive పన్ను మినహాయింపు
పన్ను మినహాయింపు స్థాయిని పొందడంలో ఒక LLC విజయవంతమైతే, కొన్ని సందర్భాల్లో IRS మినహాయింపును మినహాయించి ఉంటుంది. LLC యొక్క చట్టపరమైన ఏర్పాటు తరువాత నెల ప్రారంభమై, IRS ఇది ఎఫ్ఎల్ 1023 ను అందుకున్నట్లయితే, LLC యొక్క ఉనికి యొక్క మొత్తం వ్యవధికి మినహాయింపును అనుమతిస్తుంది. ఉదాహరణకు, 2017 జనవరి 15 న మీ రాష్ట్రానికి అవసరమైన ఫార్మాట్ డాక్యుమెంట్లను ఫైల్ చేయాలని అనుకుందాం. ఫిబ్రవరి 1, 2017 న ప్రారంభమయ్యే 27 నెలల వ్యవధిని మీరు లెక్కించడాన్ని ప్రారంభించండి. ఏప్రిల్ 30, 2019 నాటికి మీరు LLC కోసం ఫారం 1023 ను ఫైల్ చేస్తే IRS 2017 జనవరి 15 నాటికి పన్ను మినహాయింపుగా వ్యవహరిస్తుంది.
పన్ను-మినహాయింపు విరాళములు
పన్ను మినహాయింపు స్థితిని సంపాదించిన ఫలితమేమిటంటే, అది పన్ను చెల్లించదగిన ఆదాయాలను స్వీకరించే విరాళాల విలువలను LLC ఇకపై నివేదించకూడదు. అంతేకాక, ఇది సంస్థకు విరాళాలు ఇవ్వడానికి పన్ను చెల్లింపుదారులకు ప్రోత్సాహకతను అందిస్తుంది, ఎందుకంటే సంస్థ తమ వ్యక్తిగత విరాళాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయం పన్ను మినహాయింపుపై పూర్తిగా పన్ను మినహాయించబడుతుందని సంస్థకు ఇప్పుడు దాతలు హామీ ఇవ్వగలదు. LLC పన్ను మినహాయింపు ఒకసారి, అది IRS తో వార్షిక సమాచార రిటర్న్లు ఫైల్ అవసరం, కానీ అది విరాళాలు ఆదాయ పన్ను చెల్లించటానికి ఎప్పటికీ.