విషయ సూచిక:
ఎన్రాన్ మరియు వరల్డ్కామ్ చేత జరిగే అకౌంటింగ్ మోసంలో సంస్థలను నిరోధించకుండా నిరోధించడానికి 2002 లో సర్బేన్స్-ఆక్సిలే చట్టం (SOX) ఆమోదం పొందింది. SOX బయట వాటాదారులకు ఆర్థిక సమాచారం యొక్క ఖచ్చితత్వం మరియు ప్రామాణికత పెరిగినప్పటికీ, ఇది SOX మార్గదర్శకాలకు అనుగుణంగా ప్రయత్నిస్తున్న వ్యాపారాల కోసం కొన్ని సవాళ్లను సృష్టించింది.
అంతర్గత నియంత్రణలు
SOX సమ్మతి సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక సమాచారాన్ని కాపాడటానికి అనేక అంతర్గత నియంత్రణలను అమలు చేయడానికి కంపెనీలకు అవసరం. అంతర్గత నియంత్రణలు ప్రతి అకౌంటింగ్ ఆపరేషన్కి ప్రత్యేకమైనవి, ఖాతాలను చెల్లించవలసిన, నగదు సయోధ్యలు మరియు స్థిర ఆస్తులు వంటివి.
విస్తరించిన అంతర్గత నియంత్రణలు ప్రాసెసింగ్ సమయాన్ని అకౌంటింగ్ ఫంక్షన్లకు, ఆర్థిక సమాచారం యొక్క సమయాలను ఆలస్యం చేస్తాయి. అదనంగా, అన్ని వ్రాతపని ఖచ్చితమైనది మరియు సూపర్వైజర్లచే ఆమోదించబడాలని ఉద్యోగులు తప్పనిసరిగా నిర్ధారించాలి. అంతర్గత నియంత్రణల సంఖ్య మరియు విధులు పెరుగుతూ ప్రతి అకౌంటింగ్ వ్యవధికి ముగింపు సమయాన్ని తగ్గిస్తుంది మరియు ఆర్ధిక ప్రకటన తయారీకి ఆలస్యం చేస్తుంది.
పెరిగిన సిబ్బంది
SOX మార్గదర్శకాల యొక్క ముఖ్యమైన విధి అకౌంటింగ్ విధుల విభజన. ఇది ఒక వ్యక్తి మొదలుకొని పూర్తి నుండి కొన్ని అకౌంటింగ్ ప్రక్రియలను నిర్వహించదని నిర్ధారిస్తుంది, ఇది మోసం లేదా అపహరించే అవకాశాలను పెంచుతుంది. విధుల అవసరాన్ని వేర్పాటు చేయడానికి, కంపెనీలు అదనపు అకౌంటింగ్ సిబ్బందిని జోడించాలి. అకౌంటింగ్ కార్యాలయం వెలుపల ఉన్న ప్రస్తుత ఉద్యోగులను ఉపయోగించడం ఆమోదయోగ్యంకాదు, ఎందుకంటే ఇది అంతర్గత నియంత్రణలను విచ్ఛిన్నం చేస్తుంది.
అదనపు ఆడిట్లు
మూడవ పార్టీ అకౌంటింగ్ సంస్థ నిర్వహించిన వార్షిక ఆడిట్ను కలిగి ఉన్న బహిరంగంగా నిర్వహించబడే సంస్థలకు SOX మార్గదర్శకాలకు అవసరం. పబ్లిక్ అకౌంటింగ్ సంస్థ అది నిర్వహించే మొత్తం అకౌంటింగ్ సేవల్లో పరిమితమైంది. SOX క్రింద సంప్రదింపు కార్యక్రమాల నుండి ఆడిట్ ఫంక్షన్లను వేరుచేసే పబ్లిక్ ఆడిటర్లు సంస్థ గురించి ఒక లక్ష్య అభిప్రాయాన్ని నిర్వహించటానికి సహాయపడతాయి, కానీ ఒకటి కంటే ఎక్కువ అకౌంటింగ్ సంస్థను నియమించవలసి ఉంటుంది.
బహిరంగంగా నిర్వహించిన సంస్థ ద్వారా ఉపయోగించాల్సిన ఆడిట్ మరియు అకౌంటింగ్ సంస్థల సంఖ్యను పెంచుతుంది వ్యాపార ఖర్చులు పెరుగుతుంది. అధిక ఆడిట్ మరియు అకౌంటింగ్ రుసుము ఈ అకౌంటింగ్ సేవలకు చెల్లించటానికి తమ బడ్జెట్లను సర్దుబాటు చేయడానికి కంపెనీలకు అవసరం.
మరిన్ని నిబంధనలు
SOX చట్టం 2002 లో ఎన్రాన్ మరియు వరల్డ్కామ్ యొక్క ప్రధాన అకౌంటింగ్ కుంభకోణాల తరువాత ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువగా జరిగింది. అకౌంటింగ్ పరిశ్రమలో చట్టాలు కొన్ని అవసరమైన పర్యవేక్షణను అందిస్తున్నప్పటికీ, అకౌంటింగ్ పరిశ్రమకు తుది పరిష్కారంగా నిర్ణయించబడలేదు. ఫ్యూచర్ ప్రభుత్వ నిబంధనలు సంస్థలపై పెరిగిపోతున్న ఆర్థిక భారాలను భరించాయి, వ్యాపారాలను నిర్వహించే ఖర్చులను పెంచాయి. కొన్ని నిబంధనలు కొన్ని వ్యాపార కార్యకలాపాలను కూడా పరిమితం చేయగలవు.
టౌగెర్ జరిమానాలు
అకౌంటింగ్ మోసం మరియు అపహరించడం జరిమానాలు కొత్త SOX మార్గదర్శకాల ప్రకారం పెంచబడ్డాయి. దురదృష్టవశాత్తు, కొన్ని జరిమానాలు అతి తక్కువ ఉల్లంఘనలపై దృష్టి సారించాయి, ఆర్థిక నివేదికలను సంతకం చేయడం లేదా సంస్థ విడుదల చేసిన ఆర్థిక సమాచారాన్ని ఎగ్జిక్యూటివ్ మేనేజ్మెంట్ ఆమోదించిందని పేర్కొంటూ ప్రజలకు ప్రకటనలు జారీ చేయలేదు. భవిష్యత్తులో నిర్వహణ ఉద్యోగులు ఇటువంటి చర్యలు మరియు జరిమానాలకు బాధ్యత వహించాల్సిన అవసరం ఉండకపోతే అలాంటి చిన్న కదలికలపై ఖచ్చితమైన జరిమానాలు ఎగ్జిక్యూటివ్ టాలెంట్ పూల్ని పరిమితం చేయగలవు.