1031 మార్పిడి కోసం ప్రాథమిక నియమాలు

సాధారణంగా, మీరు పెట్టుబడులను విక్రయించినప్పుడు, మూలధన లాభాలు పన్నులు ఏ లాభాలకు వర్తిస్తాయి. కానీ ఒక అని పిలవబడే 1031 మార్పిడి నిర్దిష్ట నియమాల ప్రకారం మీరు మరొక పెట్టుబడిలో విక్రయాల ఉపసంహరణను పునర్వినియోగం చేసేంతవరకు పెట్టుబడి లాభాల పన్నులను చెల్లించకుండా పెట్టుబడి ఆస్తిని పారవేసేందుకు అనుమతిస్తుంది. మీరు ఒక పెట్టుబడిదారుడు 1031 మార్పిడిని పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, మీరు ఈ నియమాలను అర్థం చేసుకున్నారని నిర్ధారించుకోండి, ఎందుకంటే వాటిని విచ్ఛిన్నం చేయడం వలన వేలకొలది డాలర్ల పన్నుల కోసం మీరు హుక్లో ఉన్నారు.

ఇలాంటి కైండ్ ఎక్స్చేంజెస్

"1031 ఎక్స్ఛేంజ్" అనే పదాన్ని ఇంటర్నల్ రెవిన్యూ కోడ్ సెక్షన్ 1031 కి సూచిస్తారు, ఇది అలాంటి ఎక్స్చేంజ్లను నిర్వచిస్తుంది. పన్ను కోడ్ మరియు IRS స్వయంగా ఈ పదాన్ని ఉపయోగిస్తాయి ఇలాంటి రకమైన మార్పిడి. ఒక 1031 మార్పిడి ప్రత్యేక పన్ను చికిత్స అర్హత ఎందుకంటే, మీరు తొలగిపోతున్న ఆస్తి మరియు మీరు పొందిన ఆస్తి "రకమైన మాదిరిగా" ఉండాలి లేదా "ప్రకృతి, పాత్ర లేదా తరగతి" లో సమానంగా ఉంటుంది.

రియల్ ఎస్టేట్ సాధారణంగా ఇతర రియల్ ఎస్టేట్ రకానికి చెందినదిగా భావిస్తారు. వ్యక్తిగత ఆస్తి కోసం నియమాలు - వాహనాలు, బంగారు కడ్డీలు లేదా అరుదైన స్టాంపులు వంటి ప్రత్యక్ష వస్తువులు - చాలా పరిమితం. కార్లు ఇతర రకాలైన కారులతో లాగా ఉంటాయి, ఉదాహరణకు ట్రక్కులు కాదు. కంప్యూటర్లు ఇతర కంప్యూటర్ పరికరాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి, కానీ వాహనాలకు కాదు. వృత్తిపరమైన పన్ను సలహాదారుడు వ్యక్తిగత ఆస్తి వస్తువుల రకమైన లాంటిది అని మీరు నిర్ణయించగలరు. అయితే, రియల్ ఎస్టేట్ మరియు వ్యక్తిగత ఆస్తి ఎప్పుడూ ప్రతి ఇతర తో రకమైన వంటి, IRS ప్రకారం.

కొన్ని ఇన్వెస్ట్మెంట్స్ మంజూరయ్యాయి

కొన్ని రకాల ఆస్తి ప్రత్యేకంగా నిషేధించబడింది 1031 ఎక్స్ఛేంజ్లో ఉపయోగించడం నుండి. వీటితొ పాటు:

• ఇన్వెంటరీ లేదా పునర్నిర్మించటానికి కొనుగోలు చేయబడిన ఇతర వస్తువులు, పెట్టుబడిగా కాకుండా.
• స్టాక్లు, బాండ్లు లేదా ఉత్పన్నాలు వంటి సెక్యూరిటీలు.
• అప్పులు, రుణాలపై లేదా రుణాలపై చెల్లింపులను సేకరించే హక్కు.
• వ్యాపారంలో భాగస్వామ్య ఆసక్తి.
• ఒక ట్రస్ట్ లో ప్రయోజనకరమైన ఆసక్తి.
• ఒక ప్రత్యేక పక్షానికి వ్యతిరేకంగా దావా వేయడానికి హక్కు, చర్యలో ఎంచుకున్నట్లు కూడా పిలుస్తారు.

కాబట్టి, ఉదాహరణకు, మీరు లాభాల్లో స్టాక్ను విక్రయించలేక పోయారు, ఆ తరువాత మరింత ఎక్కువ స్టాక్ కొనుగోలు చేసి, 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ అని పిలుస్తారు.

ఒకేసారి - లేదా దాదాపుగా

ఒక 1031 మార్పిడిలో, మీరు ఉన్నారు కాదు కేవలం ఒక ఆస్తి అమ్మకం మరియు మరొక కొనుగోలు. బదులుగా, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, మీరు మరొక ఆస్తికి ఒక భాగాన్ని మార్పిడి చేస్తారు. 1031 ఎక్స్చేంజ్ యొక్క సరళమైన రకమైన, మీరు మీకు కావలసిన ఆస్తి యొక్క భాగాన్ని కలిగి ఉండకూడదు, మీరు ఇలాంటి రకమైన ఆస్తిని ఎవరైనా కనుగొంటారు అలా మీకు కావలసిన, మరియు మీరు రెండు ఇచ్చిపుచ్చుకోవడం లక్షణాలు. అలాంటి పరిస్థితులు అరుదుగా ఉన్నాయి. మీరు కూడా ఒక చేయవచ్చు వాయిదా వేసిన మార్పిడి, దీనిలో మీరు ఇప్పుడు మీ ఆస్తిని విక్రయిస్తారు మరియు తరువాత ఒకే రకమైన ఒప్పందంలో భాగంగా ఒక లాంటి-రకం ఆస్తిని కొనుగోలు చేయండి. IRS ప్రకారం, వాయిదాపడిన ఎక్స్చేంజెస్ను నిర్వహించే ఎక్కువమంది ప్రజలు ఒకరికి వెళ్తారు మార్పిడి ఫెసిలిటేటర్ - వారు మార్పిడి చేసుకోవాలనుకునే వ్యక్తులను కలిపే ఒక మధ్యవర్తి.

మీరు వాయిదా వేసిన మార్పిడిని చేసినప్పుడు, సమయం పరిమితులు వర్తిస్తాయి. మీరు అసలు ఆస్తిని విక్రయించిన తర్వాత, మీరు కొనుగోలు చేయడానికి పూర్తి చేయడానికి మీలాంటి-రకం ఆస్తి మరియు 180 రోజుల గుర్తించడానికి 45 రోజులు లేదా అమ్మకంపై మీ మొత్తం లాభం పన్ను విధించబడుతుంది. ఇవి ఖచ్చితమైన గడువు కూడా. అధ్యక్షుడు ప్రకటించిన విపత్తు ప్రాంతంలో మీరు నివసిస్తున్నట్లయితే వారు మాత్రమే పొడిగించవచ్చు.

ఎక్స్చేంజ్ యొక్క పన్ను ప్రభావాలు

1031 ఎక్స్ఛేంజ్ మూలధన లాభాల పన్నులను తొలగించదు. ఇది కేవలం భవిష్యత్ లోకి మూలధన లాభాలు పన్నులను పెంచుతుంది. సాధారణంగా, మీరు పెట్టుబడులను విక్రయించినప్పుడు, మీరు మీ మూలధన లాభంపై పన్ను విధించబడుతుంది - అమ్మకం నుండి మీరు పొందిన మైనస్ మీ ఆధారంగా పెట్టుబడులలో. సాధారణంగా, ఆస్తిలో మీ ఆధారం మీరు దాని కోసం చెల్లించినది, అలాగే మీరు దాన్ని మెరుగుపర్చడానికి మీరు చెల్లించిన వ్యయాలు. ఒక 1031 ఎక్స్ఛేంజ్లో, మీ అసలు పెట్టుబడులు బదిలీ నుండి మీ కొత్త ఆధారం నుండి. మీరు కొత్త పెట్టుబడులను విక్రయించేటప్పుడు మీకు పన్ను మూలధన లాభాల పన్ను ఉంటుంది - మీరు మరో 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ను చేస్తే తప్ప.