IRS ఫారం 706 ను ఎవరు దరఖాస్తు చేయాలి?

ఇంటర్నల్ రెవిన్యూ సర్వీస్ ఫారం 706 "యునైటెడ్ స్టేట్స్ ఎస్టేట్ (మరియు జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ బదిలీ) పన్ను రిటర్న్". ఈ రూపం ఎగ్జిక్యూటివ్ లేదా ట్రస్టీ ద్వారా వారు చనిపోయారు మరియు ఎస్టేట్ విలువ పంపిణీ చేయబడే వరకు భవిష్యత్ కాలాల్లో సంవత్సరానికి దండ్రుల ఎస్టేట్ల తరపున దాఖలు చేయబడింది.

ప్రతి సంవత్సరం ఫారం 706 ను మార్చడానికి అవసరమైన ఎస్టేట్ యొక్క విలువ.

జనరల్

ఫారం 706 సుదీర్ఘ మరియు సంక్లిష్టమైన రూపంగా ఉంటుంది. ఇది ఖరీదైనప్పటికీ, అనేక ధర్మకర్తలు ఎస్టేట్ పన్ను రిటర్న్లలో ప్రత్యేకమైన వృత్తిపరమైన పన్ను తయారీదారులు ఫారం 706 దాఖలు చేయాలని ఇష్టపడతారు. కృతజ్ఞతగా, ఐఆర్ఎస్కి మాత్రమే అధిక విలువ గల ఎస్టేట్లు ఫారం 706 ను దాఖలు చేయాలి. సాధారణంగా, ఎశ్త్రేట్ పన్నుకు సంబంధించిన ఎస్టేట్లు మాత్రమే ఫారం 706 కు దరఖాస్తు చేయాలి. ఇటీవలి చట్టం ఫలితంగా, ఎస్టేట్ పన్నుకు సంబంధించిన ఎస్టేట్ల విలువ గత సంవత్సరాలలో గణనీయంగా మారుతూ వచ్చింది.

2009 మరియు 2010 ఎస్టేట్ టాక్స్ పరిమితులు

2009 లో, స్థూల ఎస్టేట్ విలువ మరియు చారిత్రాత్మక పన్ను చెల్లించదగిన బహుమతులు కలిగిన ఎస్టేట్లు మాత్రమే $ 3,500,000 కంటే ఫారం 706 ను దాఖలు చేయటానికి అవసరమైనవి. తక్కువ మొత్తం విలువలతో ఉన్న ఎస్టేట్లు మరియు దండయాత్ర ద్వారా చారిత్రాత్మక పన్నులు చెల్లించవలసిన బహుమతులు రూపం దాఖలు చేయవలసిన అవసరం లేదు. 2010 లో, 2001 లో ఆర్థిక పురోగతి మరియు పన్ను రిలీఫ్ రీకాన్సిలేషన్ యాక్ట్ (బుష్ పన్ను కోతల్లో భాగంగా) కింద అనుమతించబడినది, ఎశ్త్రేట్ పన్ను తొలగించబడింది. దీని ఫలితంగా, 2010 దశాబ్దాల ఎస్టేట్లు ఫారం 706 ను దాఖలు చేయవలసిన అవసరం లేదు.

2011 మరియు 2012 ఎస్టేట్ పన్ను పరిమితులు

డిసెంబరు, 2010 లో, ఎస్టేట్ పన్నుపై ఎస్టేట్ మినహాయింపుకు $ 5 మిలియన్లకు కాంగ్రెస్ మంజూరు చేసింది. ఈ చట్టం ఫలితంగా, 2011 లో, ఎస్టేట్ స్థూల విలువ మరియు చాప్టర్ ద్వారా చారిత్రాత్మక పన్ను చెల్లించదగిన బహుమతులు $ 5,000,000 లకు మించి ఉన్న ఏకైక ఎస్టేట్లు IRS తో ఫారం 706 ను ఫైల్ చేయవలసి ఉంటుంది. ఈ పరిమితి 2011 కి మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు 2012 లో పరిమితి $ 5.12 మిలియన్. భవిష్యత్తులో పరిమితులు అనిశ్చితమైనవి.

గ్రాస్ ఎస్టేట్ వాల్యుయేషన్

ఫారం 706 దాఖలు చేయాలనేదాని నిర్ణయించడానికి ఉద్దేశించిన ఒక దండ్రుల ఎస్టేట్ను అంచనా వేయడంలో, IRS ప్రకారం, ట్రస్టీలలో అన్ని ఆస్తి విలువలు, పాక్షిక ఆసక్తులు, మరణం సమయంలో మృత్యువుతో ఉన్నాయి. అంతేకాకుండా, మరణ శిక్షా సమయంలో మరణించిన సమయంలో అత్యధిక వార్షిక మరియు జీవిత భీమా పాలసీలు కూడా మొత్తంగా చేర్చబడతాయి.

చివరగా, ఎస్టేట్ విలువ డిసెంబరు 31, 1976 తర్వాత చేసిన పన్ను విధించదగిన బహుమతులను కలిగి ఉండాలి. ఈ బహుమతుల కోసం ఒక గిఫ్ట్ టాక్స్ రిటర్న్ దాఖలు చేయబడి ఉండేది.