మినహాయింపు ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?

మినహాయింపు, లేదా మినహాయింపు, విశ్వసనీయ జీవిత భాగస్వామి మరియు ఇతర లబ్ధిదారులకు, సాధారణంగా ఒక జంట పిల్లల కోసం ఆస్తులను కలిగి ఉంటుంది. వివాహం చేసుకున్న జంటలు సాధారణంగా ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులను నివారించడానికి లేదా తగ్గించడానికి ఒక మినహాయింపు ట్రస్ట్ను సృష్టిస్తాయి, చివరి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించినప్పుడు IRS లేకపోతే అంచనా వేయబడుతుంది. సరిగా ముసాయిదా చేసినప్పుడు, మినహాయింపు ట్రస్ట్ గణనీయమైన ఎస్టేట్-పన్ను పొదుపులను అందిస్తుంది.

ప్రాథమిక అవసరాలు

ఫెడరల్ ఎస్టేట్-టాక్స్ చట్టాలు, ఒక మినహాయింపు ట్రస్ట్, సాధారణంగా బైపాస్ ట్రస్ట్గా పిలువబడుతుంది, ఎందుకంటే ఇది ఫెడరల్ పన్నులను అధిగమించటానికి ట్రస్ట్ ఆస్తులను అనుమతిస్తూ, అనేక చట్టపరమైన అవసరాలు సంతృప్తి పరచాలి. ఇది తప్పనిసరిగా మార్చబడదు, అనగా నమ్మకస్తుడికి, ట్రస్ట్ నిధులు పొందిన వ్యక్తికి లేదా ట్రస్ట్ని పిలుస్తున్న ట్రస్ట్ని ట్రస్ట్ రద్దు చేయగల వ్యక్తి కాదు. వారు కూడా లబ్ధిదారులను మార్చలేరు లేదా ట్రస్ట్ను ఏ విధంగానూ సవరించలేరు. ట్రస్ట్ యొక్క పేరుతో మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తులను తప్పనిసరిగా నిర్వహించాలి.

ఫెడరల్ మినహాయింపు

ఒక మినహాయింపు ట్రస్ట్ ఒక ప్రత్యేక పద్ధతిలో ఆస్తులను కలిగి ఉంది, ఇది జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి వారి యొక్క యాజమాన్యాన్ని తీసుకోకుండా ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తుల నుండి లాభం పొందటానికి అనుమతిస్తుంది. మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క కీలకమైన మూలకం దాని నిధుల మొత్తం. ఫెడరల్ పన్ను చట్టం ప్రతి US పౌరుడు వ్యక్తిగత ఫెడరల్ ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపును ఇస్తుంది. ప్రతి జీవిత భాగస్వామి యొక్క వ్యక్తిగత ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపును పూర్తి ప్రయోజనం కోసం ఒక జంట కోసం, మినహాయింపు ట్రస్ట్లో ఉంచిన నిధులను ఫెడరల్ ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపును అధిగమించకూడదు. 2011 లేదా 2012 లో మరణించిన వ్యక్తికి వ్యక్తిగత ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపు $ 5 మిలియన్. భవిష్యత్తులో ఈ మినహాయింపు మొత్తాన్ని కాంగ్రెస్ మార్చవచ్చు.

అది ఎలా పని చేస్తుంది

ఒక జీవిత భాగస్వామి చనిపోయినప్పుడు, వివాహిత ఆస్తులు సాధారణంగా జీవించి ఉన్న జీవితానికి బదిలీ అవుతాయి, ఇది ఒక ఇష్టానుసారంగా లేదా వేరొక ట్రస్ట్ ద్వారా. ఫెడరల్ చట్టం ప్రకారం, తన జీవిత భాగస్వామికి మృతి చెందిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ అన్ని ఆస్తులు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి. మొదటి జీవిత భాగస్వామి చనిపోయేటపుడు జంట మినహాయింపు ట్రస్ట్లో ఉంచిన ఆస్తులు ట్రస్ట్లోనే ఉంటాయి. వారు మరణించిన భార్య యొక్క ఎస్టేట్ భాగం కాదు. రెండవ భార్య చనిపోయినప్పుడు, దాని విలువ తన వ్యక్తిగత ఫెడరల్ ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపు మించి ఉంటే మాత్రమే ఐఆర్ఎస్ తన ఎస్టేట్కు పన్ను విధించబడుతుంది. మినహాయింపు ట్రస్ట్ ఆస్తులు కూడా ఈ జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎశ్త్రేట్ చేర్చబడలేదు. రెండవ జీవిత భాగస్వామి చనిపోయినప్పుడు, ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తులు లబ్ధిదారులకు బదిలీ లేదా ట్రస్ట్ యొక్క నిబంధనల ఆధారంగా ట్రస్ట్లో ఉంటాయి.

పన్ను ప్రయోజనాలు

మినహాయింపు ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తులు జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎశ్త్రేట్లో చేర్చబడనందున, ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను నుండి మినహాయించబడతాయి ఎందుకంటే వారి మొత్తం విలువ గత-మిగిలి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి చనిపోయిన సంవత్సరంలో ఫెడరల్ ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపు మొత్తాన్ని మించకూడదు. పెద్ద ఎస్టేట్లు ఉన్న జంటలకు, మినహాయింపు ట్రస్ట్ చనిపోయిన మొదటి భార్య యొక్క మినహాయింపును సంరక్షిస్తుంది. మరణించిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క అన్ని ఆస్తులను బదిలీ చేయడాన్ని ఇది నివారిస్తుంది, ఇది వ్యక్తిగత ఫెడరల్ ఎస్టేట్-పన్ను మినహాయింపును అధిగమించడానికి ఆ భార్య యొక్క ఎశ్త్రేట్ విలువను కలిగించే ప్రమాదం.

ఇతర ప్రయోజనాలు

పన్ను మినహాయింపు ట్రస్ట్ కంటే మినహాయింపు ట్రస్ట్ ప్రయోజనాలను అందిస్తుంది. ఇది జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి వారిని విడిచిపెట్టి, ఇద్దరు భార్యలను ఎశ్త్రేట్-ప్రణాళిక నిర్ణయాలు తీసుకునేలా చేస్తుంది. మినహాయింపు ట్రస్ట్ పిల్లలను లేదా ఇతర లబ్ధిదారులకు వెళ్ళి, జీవించి ఉన్న భార్య పునర్వివాహాలు, లేదా వ్యర్థంగా ఎస్టేట్ను తగ్గిస్తే సంభావ్య ఘర్షణలను తప్పించుకోవటానికి కూడా హామీ ఇస్తుంది.