కార్పొరేట్ పన్ను ప్రణాళిక నిర్వచనం

"కార్పొరేట్ పన్ను ప్రణాళిక" అనే పదం పన్నుల బాధ్యతలను తగ్గించడానికి వ్యాపార కార్యకలాపాల వ్యూహాత్మక నిర్మాణాన్ని కలిగి ఉంటుంది. కార్పొరేట్ పన్ను ప్రణాళిక కార్యకలాపాలు సాధారణంగా చట్టపరంగా పన్ను చెల్లించటానికి ఇప్పటికే ఉన్న బాధ్యతను చట్టవిరుద్ధంగా తొలగించటం కంటే పన్ను ఖర్చులను చెడగొట్టడానికి ప్రయత్నిస్తాయి. టాక్స్ సమ్మతి లేదా రిపోర్టుకు వ్యతిరేకంగా పన్ను ప్రణాళిక అనేది ఒక ముందస్తుగా కనిపించే కార్యాచరణను సూచిస్తుంది, ఇది ఇప్పటికే జరిగిన సంఘటనలపై తిరిగి ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ సంక్లిష్ట ప్రాంతంలో సాంకేతిక సలహాల కోసం కార్పొరేషన్లు సాధారణంగా ధృవీకరించిన పబ్లిక్ అకౌంటెంట్లు లేదా పన్ను న్యాయవాదులను నిర్వహిస్తాయి.

కార్పొరేట్ బాధ్యత పన్ను ప్రణాళికలు పన్ను బాధ్యతలను తగ్గించడానికి వ్యాపారాల కోసం బ్లూప్రింట్ రూపకల్పన చేస్తాయి.

సంస్థ

వ్యాపార సంస్థ యొక్క వ్యాపార రంగాన్ని బట్టి ఈ చికిత్స మారుతుందని పన్ను ప్రణాళికదారులు అర్థం చేసుకుంటారు. సంయుక్త రాష్ట్రాల్లో, సాధారణ కార్పొరేట్ సంస్థలు వార్షిక ఆదాయాలపై ఫెడరల్ ఆదాయ పన్నును చెల్లించాలి మరియు ఈ ఆదాయాల తదుపరి పంపిణీపై, డివిడెండ్లను స్వీకరించే వ్యక్తిగత వాటాదారులు కూడా పన్ను చెల్లించాలి. కొన్ని కార్పొరేషన్లు (సాధారణంగా పబ్లిక్ ఎక్స్ఛేంజ్లో షేర్లను అందించనివి) S కార్పొరేషన్లు లేదా పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలుగా నిర్వహించడం ద్వారా నకిలీ స్థాయి పన్నులను నివారించడానికి ప్రయత్నించవచ్చు. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ ఈ ప్రత్యేక సంస్థలను భాగస్వామ్యాలు (IRC సెక్షన్లు 701-777) వలె భావిస్తుంది, ఆ వార్షిక ఆదాయం యొక్క పన్నుల ప్రకారం వాటాదారు వద్ద, మరియు సంస్థ యొక్క స్థాయికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది.

అధికార పరిధి

కార్పోరేట్ టాక్స్ ప్లానింగ్ యొక్క ప్రాథమిక అంశమేమిటంటే, నిర్దిష్ట దేశాలు, రాష్ట్రాలు మరియు నగరాలకు కార్పోరేట్ కార్యకలాపాలపై పన్ను విధించే అధికారం ఉంది. ప్రతి సార్వభౌమ ప్రభుత్వం పన్ను విధించటానికి వేర్వేరు నియమాలను నిర్వహిస్తుంది, అనగా న్యాయపరిధి మధ్యవర్తిత్వం పన్ను వ్యత్యాసాలను సృష్టించగలదు. ఉదాహరణకి, కాలిఫోర్నియా, కాలిఫోర్నియాకు బదులుగా జర్మనీ లేదా జర్మనీకి బదులుగా నెవాడా లేదా స్విట్జర్లాండ్లో కార్యకలాపాలను ఏర్పాటు చేయాలని నిర్ణయించవచ్చు, ఎందుకంటే ఆదాయపు పన్ను పొదుపుల కారణంగా. దీనికి విరుద్దంగా, అధికార పరిధిలో సరిహద్దులో ఉన్న క్రొత్త కస్టమర్ నుండి ఆదాయం సంపాదించే లావాదేవీలు, అదనపు కార్పొరేట్ పన్ను బాధ్యతలను ప్రేరేపించగలవు.

టైమింగ్

కార్పొరేట్ పన్ను ప్రణాళిక అవకాశాలు తరచూ ఆదాయం లేదా ఖర్చు యొక్క ఒక వస్తువు గుర్తించడానికి తగిన సమయం గుర్తించడం నుండి ఉత్పన్నమవుతాయి. భవిష్యత్ కాలానికి ఆదాయం గుర్తింపును వాయిదా వేయడం లేదా ప్రస్తుత కాల వ్యవధికి ఖర్చు తగ్గింపుల త్వరితగతి ధన సమయంలో ద్రవ్య సరఫరాలలో మరియు పొదుపుల ద్వారా డబ్బు ఆదా చేయడం. బుక్ అకౌంటింగ్ మరియు ట్యాగ్ అకౌంటింగ్ కోసం నియమాల వ్యత్యాసాలను వ్యూహాత్మకంగా దోపిడీ చేయడం వలన పన్ను ప్రయోజనాలను ఉత్పత్తి చేసే సమయ తేడాలు సృష్టించవచ్చు. U.S. కార్పొరేషన్లకు పన్ను ప్రణాళికలు ఉపయోగించిన టైమింగ్ తేడాలు ఉదాహరణలుగా విదేశీ అనుబంధ సంస్థల ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయంపై వాయిదా వేయడం మరియు అర్హత ఉన్న స్థిరమైన ఆస్తులపై వేగవంతమైన తరుగుదల తగ్గింపులు (IRC సెక్షన్ 168) ఉన్నాయి.

గుణాలు

టాక్స్ ఆపాదనలు కార్పొరేషన్ యొక్క పన్ను భంగిమ యొక్క అనుకూలమైన లక్షణాలను సూచిస్తున్నాయి, అవి పన్ను బాధ్యతలను భర్తీ చేయడానికి ప్రణాళికలు తీసుకుంటాయి. U.S. కార్పరేట్ ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను లక్షణాలు నికర ఆపరేటింగ్ నష్టాలు, పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి క్రెడిట్లు మరియు విదేశీ పన్ను క్రెడిట్లను కలిగి ఉన్నాయి. ఐఆర్ఎస్ ప్రస్తుత సంవత్సరంలో ఈ లక్షణాల కోసం క్లెయిమ్లను వాదించడానికి మరియు లబ్దిని పెంచేందుకు వాటిని భవిష్యత్తు సంవత్సరాలకు ముందుకు తీసుకురావడానికి IRS అనుమతిస్తుంది. లక్షణాల చుట్టూ ప్రణాళిక సాధారణంగా అదనపు వాదనలు (ఉదాహరణకు, పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి యొక్క నిర్వచనం (ఐ.ఆర్.సి విభాగం 41) యొక్క విశ్లేషణను విశ్లేషించడం ద్వారా లేదా నిర్దిష్ట రకాలను మరియు లక్షణాల పరిమాణాలను ఉపయోగించినప్పుడు గుర్తించడం.